คู่มือภาษีผู้ขายออนไลน์ 2026
— ครบทุกขั้นตอนตั้งแต่คำนวณถึงยื่น e-Filing
อ้างอิงเอกสารกรมสรรพากร · อัปเดต 1 มิ.ย. 2026 · ตัวเลขทุกข้อยังไม่หักลดหย่อน — ใช้นักบัญชีจริงสำหรับยื่นจริง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภงด.90/91)
ใช้อัตราภาษีแบบ ขั้นบันได (progressive) — รายได้สูงเสียอัตราสูงขึ้น เฉพาะ ส่วนที่เกินเกณฑ์ของแต่ละขั้น (ไม่ใช่ทั้งก้อน) บุคคลทุกคนที่มีรายได้พึงประเมิน ≥ 60,000 บาท/ปี ต้องยื่นแบบ แม้ภาษีที่ต้องจ่ายเป็น 0
อัตราภาษี 8 ขั้น
| รายได้สุทธิ (บาท/ปี) | อัตรา | ภาษีสะสมสุดขั้น (บาท) |
|---|---|---|
| 0 – 150,000 | 0% | 0 |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 27,500 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 65,000 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 115,000 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 365,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 1,265,000 |
| เกิน 5,000,000 | 35% | — |
💡 เคล็ดสำคัญ:"รายได้สุทธิ" = รายได้พึงประเมิน − ค่าใช้จ่าย − ลดหย่อน ดังนั้นแม้รายได้รวมจะเกิน 150K ถ้าหักทุกอย่างแล้วเหลือ ≤ 150K ก็ยังไม่ต้องจ่ายภาษี
ตัวอย่างคำนวณ
สมมุติรายได้สุทธิ 600,000 บาท/ปี:
- ขั้น 1 (0–150K) × 0% = ฿0
- ขั้น 2 (150K–300K = 150K) × 5% = ฿7,500
- ขั้น 3 (300K–500K = 200K) × 10% = ฿20,000
- ขั้น 4 (500K–600K = 100K) × 15% = ฿15,000
- รวมภาษี = ฿42,500 (อัตราเฉลี่ย 7.08%)
ลดหย่อนสำคัญที่ผู้ขายต้องรู้
ลดหย่อนคือ "ส่วนที่หักออกจากรายได้ก่อนคำนวณภาษี" — ยิ่งใช้ลดหย่อนเยอะ ภาษีจริงก็น้อยลง ลดหย่อนหลักของบุคคลธรรมดามี 7 กลุ่ม
7 ลดหย่อนหลัก
- ส่วนตัว60,000 บาทผู้มีเงินได้ทุกคนได้รับอัตโนมัติ ไม่ต้องส่งหลักฐาน
- คู่สมรส60,000 บาทเฉพาะคู่สมรสที่ไม่มีรายได้ (ถ้ามีรายได้ทั้งคู่ ต่างคนต่างยื่น)
- ลูก (อายุ ≤ 25)30,000 บาท/คนลูกคนที่ 2 ที่เกิดปี 2561+ ลดหย่อนเพิ่มเป็น 60,000 บาท
- บิดามารดา (อายุ ≥ 60)30,000 บาท/คนต้องไม่มีรายได้เกิน 30,000 บาท/ปี
- ประกันชีวิต≤ 100,000 บาทกรมธรรม์อายุ ≥ 10 ปี + แบบบำนาญลดเพิ่มได้อีก 200K
- RMF / SSF / กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ≤ 30% ของรายได้ (สูงสุด 500K)RMF เพดาน 500K · SSF เพดาน 200K · นับรวมกัน + ประกันบำนาญ
- ดอกเบี้ยกู้บ้าน≤ 100,000 บาทเฉพาะดอกเบี้ยที่จ่ายในปีนั้น (ไม่รวมเงินต้น)
ภาษีเงินได้นิติบุคคล SME
ถ้าจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล (บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน) — ใช้อัตราที่ ต่างจากบุคคลธรรมดา และมีสิทธิประโยชน์ SME ถ้าเข้าเกณฑ์
เงื่อนไข SME
- ทุนจดทะเบียนชำระแล้ว ≤ 5 ล้านบาท
- รายได้จากการขายสินค้า/บริการ ≤ 30 ล้านบาท/ปี
- เข้าทั้ง 2 เงื่อนไข → ได้สิทธิอัตรา SME
อัตราภาษี SME (3 ขั้น)
| กำไรสุทธิ (บาท/ปี) | อัตรา |
|---|---|
| 0 – 300,000 | 0% |
| 300,001 – 3,000,000 | 15% |
| เกิน 3,000,000 | 20% |
⚠ ถ้าไม่เข้าเกณฑ์ SME (ทุน > 5M หรือ รายได้ > 30M) → ใช้อัตรา flat 20% ของกำไรสุทธิทั้งก้อน ไม่มีส่วนยกเว้น 300K แรก
VAT — เมื่อไหร่ต้องจดทะเบียน?
VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) อัตรา 7% เป็นภาษีที่ผู้ขายเก็บจากผู้ซื้อแล้วส่งให้กรมสรรพากร — ต่างจากภาษีเงินได้ ที่หักจากกำไรของผู้ขาย
เกณฑ์บังคับ 1.8 ล้านบาท/ปี
ต้องจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วัน นับจากวันที่รายได้สะสมเกิน 1,800,000 บาทใน 12 เดือนต่อเนื่อง — ก่อนถึงเกณฑ์ จะจดหรือไม่จดก็ได้ (สมัครใจ)
ข้อดี-ข้อเสียของการจด VAT
✅ ข้อดี
- ใช้ภาษีซื้อหักภาษีขายได้ (ลดต้นทุนจริง)
- ออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้านิติบุคคลได้
- ภาพลักษณ์ธุรกิจน่าเชื่อถือขึ้น
⚠ ข้อเสีย
- ต้องยื่น ภพ.30 รายเดือน (15 วันหลังสิ้นเดือน)
- ต้องเก็บเอกสารใบกำกับภาษีทั้งหมด 5 ปี
- ราคาสินค้าต้องบวก VAT 7% ทำให้แพงขึ้น
💡 เชื่อมกับ KhumMai: ในหน้าผลลัพธ์ของเครื่องคำนวณ มี VAT toggle ใต้ "รายละเอียดค่าธรรมเนียม" — เปิดเมื่อร้านคุณจด VAT แล้ว เพื่อดูเครดิต VAT ที่ใช้หักภาษีขายได้
ภาษีออนไลน์เฉพาะของผู้ขาย
การขายของออนไลน์มีรายละเอียดบางอย่างที่ต่างจากการรับเงินเดือนทั่วไป — โดยเฉพาะ ประเภทเงินได้ และ การยื่นครึ่งปี (ภงด.94)
ประเภทเงินได้ (Section 40)
- 40(2) เงินได้จากการรับจ้างทำของ — รวมค่าคอม/นายหน้า Affiliate ของ TikTok/Shopee/Lazada
- 40(8) เงินได้จากการประกอบธุรกิจ — การขายของออนไลน์เองทุกชนิด (ส่งสินค้าจริง)
⚠ ถ้าทำทั้ง 2 อย่าง (ขายของเองด้วย + เป็น Affiliate ด้วย) ต้องแยกประเภทเงินได้ตอนยื่น ภงด.90 — ใช้ Standard 60% ได้เฉพาะ 40(8) (40(2) Standard 50% หรือ Actual)
หักค่าใช้จ่าย — 2 ทางเลือก
Standard 60%
- หักแบบเหมา 60% ของรายได้พึงประเมิน
- ไม่ต้องเก็บใบเสร็จ/หลักฐาน
- เหมาะกับผู้ขายรายย่อย
Actual (ตามจริง)
- หักตามค่าใช้จ่ายจริงที่มีหลักฐาน
- เหมาะถ้าต้นทุน > 60% ของรายได้
- ต้องเก็บใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีทั้งหมด
ยื่นครึ่งปี (ภงด.94)
ผู้มีเงินได้ตาม 40(5)-(8) ต้องยื่น ภงด.94 สำหรับรายได้ระหว่าง 1 ม.ค. – 30 มิ.ย. ภายใน 30 ก.ย. ของปีเดียวกัน — ภาษีที่จ่ายตามภงด.94 ใช้เครดิตในการยื่น ภงด.90 ตอนปลายปีได้
ยื่นภาษีออนไลน์ผ่าน e-Filing
กรมสรรพากรไทยให้ยื่นภาษีออนไลน์ผ่าน e-Filing — เร็ว ไม่ต้องเดินทาง
5 ขั้นตอนยื่นออนไลน์
- เข้า efiling.rd.go.th — สมัครครั้งแรกด้วยเลขประจำตัวประชาชน 13 หลัก
- เลือกแบบ — บุคคล (ภงด.90/91/94) หรือ นิติบุคคล (ภงด.50/51)
- กรอกรายได้ตามประเภท (40(1)–(8))
- หักค่าใช้จ่าย (Standard 60% หรือ Actual)
- หักลดหย่อนทุกประเภท → ระบบคำนวณภาษีอัตโนมัติ → จ่ายผ่าน QR/ธนาคาร/Counter Service
กำหนดยื่นที่ควรจำ
| แบบ | รอบรายได้ | กำหนดยื่น |
|---|---|---|
| ภงด.94 (บุคคลครึ่งปี) | 1 ม.ค. – 30 มิ.ย. | 30 ก.ย. |
| ภงด.90/91 (บุคคลทั้งปี) | 1 ม.ค. – 31 ธ.ค. | 31 มี.ค. ปีถัดไป |
| ภงด.50 (นิติบุคคลปลายปี) | รอบบัญชี | 150 วันหลังสิ้นรอบ |
| ภพ.30 (VAT) | รายเดือน | 15 วันหลังสิ้นเดือน |
เจาะลึกรายแพลตฟอร์ม
แต่ละแพลตฟอร์มหัก VAT/WHT ต่างกัน — กดเข้าไปอ่านวิธีหักของแต่ละค่ายโดยละเอียด
Shopeeภาษี Shopee — VAT, ใบกำกับภาษี, Easy E-Receipt, WHT 50 ทวิ
ผู้ขายทำ WHT เอง · ใบกำกับภาษีรายเดือน · Easy E-Receipt 2.0
TikTok Shopภาษี TikTok Shop — VAT 7%, WHT Agent อัตโนมัติ
หัก WHT ให้อัตโนมัติ · อากรแสตมป์ 30 บ. · ไม่ต้องส่ง 50 ทวิ
Lazadaภาษี Lazada — WHT Agent ต้องสมัคร, อากรแสตมป์ 90 บ.
สมัครภายใน 28 ก.พ. 2569 · 3 บริษัทในเครือ · ใบกำกับภาษีให้ลูกค้า
คำถามที่พบบ่อย
ถ้าขายเดือนละ 5,000 บาทต้องเสียภาษีไหม?
ถ้ารายได้สุทธิทั้งปี (หลังหักค่าใช้จ่ายและลดหย่อน) ไม่เกิน 150,000 บาท ภาษีเป็น 0% — ไม่ต้องจ่ายภาษี แต่ยังต้องยื่นแบบ ภงด.90 ถ้ามีรายได้พึงประเมินตามเกณฑ์ของกรมสรรพากร (ผู้มีรายได้ ≥ 60,000 บาท/ปี ต้องยื่น แม้ภาษีเป็น 0)
เสียภาษีก่อนหรือหลังลดหย่อน?
ภาษีคำนวณจาก 'รายได้สุทธิ' = รายได้พึงประเมิน − ค่าใช้จ่าย − ลดหย่อน หลังจากนั้นจึง apply progressive bracket ดังนั้นลดหย่อนหักออกก่อนคำนวณภาษี ทำให้ภาษีจริงน้อยกว่าตัวเลขประเมินใน KhumMai (ที่ไม่ได้หักลดหย่อน)
RMF กับ SSF ลดได้กี่บาท?
RMF: สูงสุด 30% ของรายได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 500,000 บาท (รวมกับกองทุนสำรองเลี้ยงชีพและประกันชีวิตแบบบำนาญ). SSF: สูงสุด 30% ของรายได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 200,000 บาท (รวมในเพดาน 500,000 บาท)
ขายของออนไลน์จำเป็นต้องจด VAT ไหม?
บังคับจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วัน เมื่อรายได้จากการขายสินค้า/บริการเกิน 1,800,000 บาทใน 12 เดือนต่อเนื่อง ก่อนถึงเกณฑ์นี้สามารถเลือกจด/ไม่จดได้ การจดมีข้อดี: ใช้ภาษีซื้อหักภาษีขายได้ แต่ต้องออกใบกำกับภาษี + ยื่น ภพ.30 รายเดือน
ขาย Shopee/TikTok/Lazada เป็น Section 40 ไหน?
การขายของออนไลน์ (เอาของไปขายเอง) = เงินได้ตามมาตรา 40(8) (เงินได้จากการประกอบธุรกิจ). ส่วนการเป็นนายหน้า/Affiliate (โพสต์ link แล้วได้ค่าคอม) = เงินได้ตามมาตรา 40(2) (รายได้จากการรับจ้างทำของ). ถ้ามีทั้งคู่ต้องแยกประเภทเงินได้ตอนยื่น
ภงด.90 กับ ภงด.91 ต่างกันยังไง?
ภงด.91 = ยื่นเฉพาะรายได้จากการจ้างงาน (40(1) เงินเดือน) — สำหรับมนุษย์เงินเดือนทั่วไป. ภงด.90 = ยื่นเมื่อมีรายได้หลายประเภท (เงินเดือน + ขายของ + ดอกเบี้ย + ฯลฯ) — ผู้ขายออนไลน์ส่วนใหญ่ต้องใช้ ภงด.90
หักค่าใช้จ่าย Standard 60% เลือกได้ทุกปีไหม?
ใช่ Section 40(8) มี 2 ทางเลือก: (1) Standard 60% — หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา ไม่ต้องเก็บใบเสร็จ ง่าย, (2) Actual — หักค่าใช้จ่ายจริง ต้องมีเอกสารหลักฐาน แต่ละปียื่นเลือกใหม่ได้ ผู้ขายส่วนใหญ่เริ่มจาก Standard 60% เพราะง่ายและประหยัดภาษีพอ ๆ กัน
ถ้ายื่นภาษีล่าช้าจะโดนปรับเท่าไหร่?
ค่าปรับ ภงด.90/91 ล่าช้า: 200 บาท (ถ้าไม่มีภาษีค้างจ่าย) หรือ 2,000 บาท (ถ้ามีภาษีค้างจ่าย) + ดอกเบี้ย 1.5%/เดือนจากภาษีค้างจ่าย ดังนั้นแม้ภาษี = 0 ก็ควรยื่นตามกำหนดเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ
ลองคำนวณกำไร + ภาษีของสินค้าคุณ
KhumMai มีตัวประเมินภาษีในหน้าผลลัพธ์ — กรอกราคา + ต้นทุน แล้วดูภาษีโดยประมาณทันที
เริ่มคำนวณ